您的位置:首页 >法规制度>学校制度>详细内容

学校制度

南昌航空大学内部审计工作规定(试行)

来源: 审计处 发布时间:2017-06-01 15:52:13 浏览次数: 【字体:

 

校审字〔2013〕56号

第一章   总则

第一条  为了建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,更好地发挥内部审计服务于学校改革和发展事业的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》和《教育系统内部审计工作规定》、《江西省高校内部审计工作暂行规定》等有关法律、法规及制度,结合学校实际,制定本规定。

第二条   本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构和人员依据有关财政收支的法律、法规及有关规定,对学校及其所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位)财务收支的真实、合法和效益,以及配置、使用、利用财政资金和公共资源的经济性、效率性、效果性进行审计评价。

第三条  学校内部审计工作在校长和分管校领导的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校规章制度和管理办法,独立开展内部审计工作,对校长和分管校领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。

第四条  校长和分管校领导领导学校内部审计工作的主要职责:

(一)建立健全学校内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查学校内部审计工作,听取审计部门工作汇报;

(三)及时批复审计工作计划、审计报告,督促审计意见和决定的执行;

(四)支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权,并提供经费保证和工作条件;

(五)加强审计队伍建设,保证审计人员配备并切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励。

第二章  内部审计机构和审计人员

第五条  学校单独设立审计处作为内部审计机构,承担学校内部审计工作;审计处配备具有内部审计岗位资格的审计人员,根据工作需要,可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第六条  学校内部审计机构的变动和审计机构负责人的任免或调动,应报省教育厅备案。

第七条  审计人员在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计质量,防范审计风险,提高工作效率。

第八条  审计人员办理审计事项,应当严格遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第九条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十条  审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。

第三章  审计对象与审计内容

第十一条  审计处主要对下列事项进行审计:

(一)校本级预算执行情况及决算审计

审计处每年对学校本级预算执行情况及决算进行审计以及其他财政收支情况进行审计监督,对预算与决算的真实性、合法性进行审查和评价,原则上当年审计上年度情况。主要包括下列内容:预算管理审计,包括对预算编制原则、程序、方法及预算调整、经济责任制等相关活动进行审计;收入预算执行审计;支出预算执行审计;决算报表审计;资产、负债、净资产审计;与财政相关的业务活动等审计。

(二)校属单位财政收支审计、财务收支审计

审计处每年对校属企业、校内二级财务核算单位的财政收支、财务收支情况进行审计,原则上当年审计上年度情况。主要包括下列内容:执行国家及学校各项财经政策、遵守财经纪律情况,建立健全财务制度情况;资产、负债、所有者权益,收入、支出、结余(或收入、成本、费用、利润及其分配使用)的真实性、合法性及其管理情况;国有资产的管理和使用情况;资金使用情况;法律、法规和规章规定的其他情况。

(三)领导干部经济责任审计

学校各单位(部门)主要负责人或主持工作一年以上的负责人,任职期间以及不再担任所任职务时,应当接受经济责任审计。根据部门性质和岗位职责不同,领导干部经济责任审计重点各有侧重。主要包括下列内容:履行经济管理职责、经济责任目标完成情况;单位预算执行和财务收支的真实、合法情况;独立核算单位资产、负债、所有者权益,收入、成本(费用)、利润的真实性、合法性、效益性情况;对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况;重要投资项目的建设和管理情况;制定和执行重大经济决策情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;遵守有关经济法律、法规,贯彻执行党和国家经济工作方针政策和决策部署情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益的情况;遵守有关廉洁从政规定的情况;其他需要审计的事项。

校内单位(部门)领导干部经济责任审计工作,由学校党委组织部委托,审计处组织实施。

学校建立领导干部经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由组织部、人事处、纪检监察室、审计处、计财处等部门组成。联席会议的主要职责:研究有关经济责任审计制度和文件,监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况;研究处理、协调解决经济责任审计中的问题。联席会议由审计处负责召集及具体工作。

(四)专项资金审计及专项审计调查

根据学校工作需要,审计处每年制定专项资金审计和专项审计调查计划,对学校和所属单位(部门)、项目组管理和使用的各类专项资金收支的真实性、合法性和效益性进行审计。主要包括下列内容:项目资金安排和使用情况;项目管理和实施情况;项目目标及完成情况。

对学校和所属单位(部门)的财政收支及有关经济活动中的重大事项,组织或进行专项审计调查。

(五)建设、修缮工程项目审计

审计处对学校的基本建设、修缮工程项目进行审计监督,主要包括下列内容:项目履行程序情况;资金来源、使用和管理情况;预算、概算执行情况;单项工程结算情况;竣工决算资产移交情况;设备、物资和材料采购情况;法律法规和规章规定的其他情况。

(六)内部控制审计

审计处对学校内部控制进行审计,主要包括下列内容:校内各单位内部控制制度的建立和执行情况,包括教学管理、科研管理、财务管理、资产管理、采购管理等活动中内部控制体系的健全性、有效性进行的审查和评价。

第十二条  审计处每年一月份,应通过省财政“账户资金运行管理系统”对学校上年度财政账户资金及学校本级所有银行存款账户资金进行对账。

第十三条  下列事项应由学校审计处会签:
    (一)校属单位和校办企业关、停、并、转时清产核资、专项审计的结果;
    (二)有关科研项目经费收支决算表;
    (三)学校领导和职能部门需要会签的其他事项。
    第十四条  参与学校各类招标活动;对校内相关单位(部门)财务收支及有关经济活动中出现的问题提供审计咨询服务。

第四章  审计计划与审计实施

第十五条  审计工作计划及工作程序

(一)审计处根据上级审计机关主管部门的部署和学校事业发展的需要,结合学校实际情况,制定年度审计工作计划,经分管校领导审核并报校长批准后组织实施。

(二)审计处根据年度审计工作计划和上级审计机关、主管部门、学校领导交办的审计任务进行审计立项,组织实施日常的审计项目,成立审计组,编制审计方案。

(三)审计方案确定后,审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书。审计方式可根据情况采用就地审计、送达审计或其他审计方式。

(四)审计组对审计事项实施审计或者专项审计调查后,应当编制审计报告或专项审计调查报告,审计报告需征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面反馈意见送交审计组,10个工作日内未提出书面反馈意见的,视同为无异议。

(五)审计处分管副处长、处长对审计报告进行审核后,报学校分管领导和校长审批。

(六)审计事项结束后,审计组应建立和管理审计档案。

第十六条  审计处根据工作需要,经学校同意,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十七条  审计处在履行审计职责时,有权要求被审计单位提供下列情况或资料:

(一)预算、财务收支计划及预算执行情况;

(二)决算、财务会计报告;

(三)与被审单位财政收支相关的电子数据和必要的电子计算机文档;

(四)在金融机构开立的账户情况;

(五)政府和社会审计机构出具的审计报告及审计事项相关的其他业务报告;

(六)建设工程项目批准建设和设计的有关文件,历次调整概预算文件;

(七)项目招标、投标、中标文件,承包合同协议书,设计变更资料、现场签证资料、竣工验收全套资料;

(八)管理部门对工程初审后的结算书、报审表等初审材料,自行采购设备、主要材料的合同、清单等;

(九)与审计事项相关的内部管理制度、会议纪要资料;

(十)审计部门要求提供的其他相关资料。

被审单位(部门)负责人、校内财务机构负责人、有关项目管理部门负责人对提供的资料的真实性和完整性负责。

第十八条  审计处通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位(部门)和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。

审计处就审计事项的有关问题向有关单位(部门)和个人进行调查,有关单位(部门)和个人应当支持、协助审计工作,如实向审计处反映情况,提供证明材料。

第十九条  审计处对被审计单位(部门)正在转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料或者正在转移、隐匿违反国家和学校规定取得的资产等行为,有权予以制止,并向分管校领导和校长报告。对违反国家及学校规定的财政收支行为,依法应当给予处理、处罚的,审计处应当在向分管校领导和校长汇报后,作出处理、处罚的审计决定,并出具审计决定书。

对依法应由校内有关部门纠正、处理、处罚或者追究有关人员责任的事项,应当及时出具审计移送处理书,移送校内有关部门处理。

第五章  审计结果与审计整改

第二十条  审计处应每年向学校提出审计结果报告。每年向教职工代表大会提出审计工作报告。

第二十一条  学校有关部门应当对审计处移送的违规违纪事项及时进行核查处理,并将查处结果书面告知审计处。

第二十二条  审计处做出的审计结论能够满足其他监督检查部门履行职责需要的,其他监督检查部门应当加以利用。

预算执行及其他财政收支、财务收支情况的审计结果应当作为学校及有关部门改进预算编制和绩效管理、考核的依据。

建设及修缮项目的审计结果应当作为建设及修缮项目预算调整、工程结算、竣工财务决算报告编制等依据。

第二十三条  审计处通报或者公布审计结果,应当依法保守国家秘密和被审计单位(部门)的商业秘密,遵守国家和学校的有关规定。

第二十四条  建立审计整改督查机制,督促被审计单位(部门)和其他有关单位(部门)根据审计结果进行整改。

被审计单位(部门)和其他有关单位(部门)应当按照规定的期限和要求,将审计决定的执行情况,审计建议落实情况以及审计发现的问题整改落实情况书面报告审计处。

学校领导应当支持审计处依法审计,及时督促有关单位执行审计决定,落实审计建议,加强审计整改。对重大审计事项及审计决定的整改或落实情况及时组织专项督查,并通报督查结果。

第六章  法律责任

二十五条  违反本规定,有下列行为之一的单位(部门)和个人,审计处根据情节轻重,可以提出通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议,报学校研究处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关资料,或则提供的资料不真实、不完整的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料的;

(三)转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产的;

(四)拒绝、阻碍审计人员行使职权的;

(五)拒不执行审计决定的;

(六)报复陷害审计人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十六条  审计人员在履行审计监督职责时,有下列行为之一的,由学校根据有关规定给予批评教育或纪律处分,构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

(一)滥用职权,审计取证的事项严重失实的;

(二)徇私舞弊,故意隐瞒重大审计事项的;

(三)玩忽职守,未按审计程序实施审计导致重大问题未被发现的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位(部门)秘密的;

(五)违反审计纪律、廉政规定,造成不良影响的;

(六)其他违反法律、法规的行为。

第七章  附则

第二十七条  本规定自2013年9月1日起施行。由学校审计处负责解释。学校原相关规定同时废止。        

 

【打印正文】